鑒于出納工作的職能,出納人員的工作內(nèi)容和任務(wù)主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等。 出納工作之:貨幣資金的收支與記錄 出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面:一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理;二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。 具體而言,本項工作內(nèi)容主要包括以下六個方面: 1.做好現(xiàn)金收付的核算 嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復(fù)核,辦理款項收付。 2.做好銀行存款的收付核算 嚴格按照銀行《支付結(jié)算辦法》的各項規(guī)定,按照審核無誤的收入與支出憑證進行復(fù)核,辦理銀行存款的收付。 3.認真登記日記賬,保證日清月結(jié) 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對,保證賬證、賬賬、賬實相符。經(jīng)常與銀行傳遞來的對賬單進行核對,月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。 4.保管庫存現(xiàn)金和有價證券 對現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或補足現(xiàn)金,現(xiàn)金如有短缺,因自身原因造成的,要負賠償責(zé)任。對于單位保險柜密碼、開戶賬號及取款密碼等,不得泄露,更不能任意轉(zhuǎn)交他人。 5.保管有關(guān)印章,登記注銷支票 出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。一般而言,單位財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設(shè)登記簿登記,認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 6.復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算 認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,及時辦理銷售款項的結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貨款被拒付時,要通知有關(guān)部門及時處理。
2012年會計手工實賬教材更改的有關(guān)說明:由于稅法以及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的變更,結(jié)合教學(xué)實踐中的一些具體問題。本套實賬教材在前版的基礎(chǔ)上進行了較大的結(jié)構(gòu)調(diào)整。第一部分加入了會計基礎(chǔ)知識,再一次強化理論基礎(chǔ),F(xiàn)代會計本身就是理論和實踐緊密結(jié)合的科學(xué)。后面對一些表格也根據(jù)現(xiàn)實情況進行了更正。 會計工作是一門實踐性極強的工作,實踐越多、越久,經(jīng)驗積累的就越多,處理會計業(yè)務(wù)就會得心應(yīng)手,會計越老越吃香就是這個道理。因此,我們要求學(xué)員上課時,在老師的指導(dǎo)下,一定要認真地進行賬務(wù)處理練習(xí),下課回家后也要完成作業(yè)。 總之,要想成為一名合格的,高水平的會計,沒有捷徑可走,只有實踐,實踐,再實踐。 本套實賬教材在改版過程中,張小兵老師進行了大量的工作。學(xué)校表示感謝。
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