鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內(nèi)容和任務(wù)主要包括貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等。
出納工作之：辦理往來(lái)結(jié)算
1.辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度
現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。
2.管理企業(yè)的備用金
實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。
3.核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失
對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。
2012年會(huì)計(jì)手工實(shí)賬教材更改的有關(guān)說(shuō)明：由于稅法以及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的變更，結(jié)合教學(xué)實(shí)踐中的一些具體問(wèn)題。本套實(shí)賬教材在前版的基礎(chǔ)上進(jìn)行了較大的結(jié)構(gòu)調(diào)整。第一部分加入了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，再一次強(qiáng)化理論基礎(chǔ)�，F(xiàn)代會(huì)計(jì)本身就是理論和實(shí)踐緊密結(jié)合的科學(xué)。后面對(duì)一些表格也根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行了更正。
會(huì)計(jì)工作是一門實(shí)踐性極強(qiáng)的工作，實(shí)踐越多、越久，經(jīng)驗(yàn)積累的就越多，處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)就會(huì)得心應(yīng)手，會(huì)計(jì)越老越吃香就是這個(gè)道理。因此，我們要求學(xué)員上課時(shí)，在老師的指導(dǎo)下，一定要認(rèn)真地進(jìn)行賬務(wù)處理練習(xí)，下課回家后也要完成作業(yè)。
總之，要想成為一名合格的，高水平的會(huì)計(jì)，沒(méi)有捷徑可走，只有實(shí)踐，實(shí)踐，再實(shí)踐。
本套實(shí)賬教材在改版過(guò)程中，張小兵老師進(jìn)行了大量的工作。學(xué)校表示感謝。
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