鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內(nèi)容和任務(wù)主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等。
出納工作之：貨幣資金的收支與記錄
出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個(gè)方面：一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。
具體而言，本項(xiàng)工作內(nèi)容主要包括以下六個(gè)方面：
1.做好現(xiàn)金收付的核算
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。
2.做好銀行存款的收付核算
嚴(yán)格按照銀行《支付結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，按照審核無誤的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款的收付。
3.認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額及時(shí)與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符。經(jīng)常與銀行傳遞來的對賬單進(jìn)行核對，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
4.保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券
對現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或補(bǔ)足現(xiàn)金，現(xiàn)金如有短缺，因自身原因造成的，要負(fù)賠償責(zé)任。對于單位保險(xiǎn)柜密碼、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉(zhuǎn)交他人。
5.保管有關(guān)印章，登記注銷支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
6.復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算
認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。
2012年會計(jì)手工實(shí)賬教材更改的有關(guān)說明：由于稅法以及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的變更，結(jié)合教學(xué)實(shí)踐中的一些具體問題。本套實(shí)賬教材在前版的基礎(chǔ)上進(jìn)行了較大的結(jié)構(gòu)調(diào)整。第一部分加入了會計(jì)基礎(chǔ)知識，再一次強(qiáng)化理論基礎(chǔ)�，F(xiàn)代會計(jì)本身就是理論和實(shí)踐緊密結(jié)合的科學(xué)。后面對一些表格也根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行了更正。
會計(jì)工作是一門實(shí)踐性極強(qiáng)的工作，實(shí)踐越多、越久，經(jīng)驗(yàn)積累的就越多，處理會計(jì)業(yè)務(wù)就會得心應(yīng)手，會計(jì)越老越吃香就是這個(gè)道理。因此，我們要求學(xué)員上課時(shí)，在老師的指導(dǎo)下，一定要認(rèn)真地進(jìn)行賬務(wù)處理練習(xí)，下課回家后也要完成作業(yè)。
總之，要想成為一名合格的，高水平的會計(jì)，沒有捷徑可走，只有實(shí)踐，實(shí)踐，再實(shí)踐。
本套實(shí)賬教材在改版過程中，張小兵老師進(jìn)行了大量的工作。學(xué)校表示感謝。
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